Ang husto nga pamaagi alang sa pagpuno sa pagbalik VAT

VAT sa buhis pagbalik naghatag og organisasyon ug indibidwal nga mga negosyante, nga, sumala sa Art. 174,1 NC, assign katungdanan payer manager kauban nga responsable alang sa buhis accounting, ingon man ang mga sakop gilista sa parapo. Artikulo 5173 sa Code, buhis ahente, nga obligado sa pagkalkulo, ipahalayo ang ug sa pagbalhin sa budget sa buhis sa ext. gasto.

Ang dokumento nga gihimo sa buhis Inspectorate sa dapit sa registration. deklarasyon sa dili sa ulahi kay sa 2 ° adlaw sa bulan nga moabut human sa pagkompleto sa usa ka panahon sa buhis, gawas kon gihatag alang sa mga probisyon sa Sec. 21 sa Code.

Atong hisgotan kadiyot ang sa pagpuno sa pamaagi alang sa usa ka buhis VAT pagbalik. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. mosunod ang paghulagway sa mga bahin sa registration sa mga seksyon ug mga laray nga gihulma nga hinungdan sa labing kasamok sa mga declarants.

Ang istruktura sa Declaration

Ang dokumento naglangkob sa usa ka titulo (una) Sheet ug mga seksyon:

1. Ang kantidad sa diskuwento sa buhis sa budget / bayad sumala sa payer.
2. Ang kantidad sa VAT, ubos sa deduction nga ingon sa usa ka ahente sa buhis.
3. Kalkulasyon sa bili sa buhis sa mga transaksyon buhis sa mga rates nga gitukod pinaagi sa parapo 2-4. Artikulo 164 Tax Code.
4. "Ang kalkulasyon sa mga kantidad alang sa probisyon sa mga serbisyo, pagpatay sa mga buhat, sa pagbaligya sa mga produkto sa paggamit sa zero rate, kon sa kabalido sa paggamit niini documented."
5. Ang kalkulasyon sa mga diskuwento alang sa pagpatuman sa operasyon sa pag-alagad, mga produkto, kon ang paggamit sa 0% rate sa ibabaw nila kaniadto gipakamatarung ug documented (o gipamatud-an).
6. Kalkulasyon sa pagbayad sa budget alang sa operasyon nga may kalabutan sa probisyon sa mga serbisyo, produksyon sa mga buhat, pagbaligya sa mga butang, kon ang kabalido sa paggamit sa 0% nga rate sa ibabaw nila wala nakumpirmahan.
7. Ang data sa operasyon nga dili subject sa buhis / dili giila ang tumong sa buhis ug sa dapit nga dili giisip sa teritoryo sa Russian Federation. Kini usab nagpakita sa impormasyon mahitungod sa mga balayranan (sa Vol. H. Mapihigon) sa pagtahod sa mga umaabot nga performance sa mga buhat / suplay sa mga butang / probisyon sa mga serbisyo, kon ang gidugayon sa sa produksyon pagbalik-balik sa ilang paghimo alang sa labaw pa kay sa 6 ka bulan.
8. Alang sa impormasyon mahitungod sa mga operasyon, nga giila alang sa nahuman nga fiscal nga panahon. Impormasyon ang gihatag sa basehan sa gipamalit nga mga rekord nga basahon.
9. Data gikan sa halin sa mga libro sa mga butang nga giila alang sa nahuman nga panahon.
10. Data gikan sa accounting journal gidisenyo invoices alang sa operasyon alang sa lain nga kompaniya sa basehan sa usa ka kasabutan komisyon o karga forwarding, ingon man usab sa usa ka kabubut-on nga kasabotan.
11. Kini nga mga accounting journal sa invoices nadawat gikan sa mga suppliers sa pagtahod sa mga operasyon nga gihisgotan sa miaging seksyon.
12. Impormasyon invoices naghatag partido, sa listahan sa mga nga gihatag sa n. 5173 Artikulo Code.

Dugang nga mga dokumento nga gihatag ngadto sa ikatulo nga seksyon sa kapunongan sa pagpuno sa VAT returns (Aplikasyon):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - kini nagpakita sa impormasyon mahitungod sa kantidad sa buhis nga mahimong pagpasig-uli ug sa kontribusyon sa budget alang sa nahuman nga tuig sa kalendaryo ug sa miaging mga tuig.
• 2 - Kini summarize sa impormasyon mahitungod sa iban alang sa mga transaksyon nga may kalabutan sa sa implementasyon sa mga buhat / mga butang / serbisyo, pagbalhin sa tinuod (kabtangan) katungod, kantidad ididak sa usa ka langyaw nga organisasyon, nag-unang Russian nga negosyo pinaagi sa subdivisions.

Ang unang Sheet

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Ang pamaagi alang sa pagkompleto sa deklarasyon sa VAT ang gihulagway diha sa detalye sa Annex 2 ngadto sa Kapunongan sa Federal Tax Service sa Oktubre 29. 2014 Desinyo sa hapin walay espesyal nga mga bahin kon itandi sa ubang mga matang sa mga taho nga gihatag ngadto sa IRS.

, на первом листе указываются: Subay sa pamaagi alang sa pagpuno sa pagbalik VAT nga gipakita sa unang panid:

1. Alang sa impormasyon mahitungod sa CPR ug Inn. Sila nga makita sa ibabaw nga bahin. Ang data kinahanglan nga pagpares sa impormasyon sa mga papeles registration.
2. Ang panahon sa buhis kinahanglan nagpakita sa code pagtawag. Ang pagsusi sa kahulogan nga gihatag sa Apendise 3 ngadto sa mga Regulations.
3. inspeksyon code. Kay ang matag teritoryo awtoridad sa Federal Tax Service adunay iyang kaugalingon nga.
4. Ngalan sa organisasyon gipakita sumala sa mga dokumento constituent.
5. NACE code.
6. numero sa telepono, nga gamiton alang sa komunikasyon uban sa mga declarant, ang gidaghanon sa mga napuno ug naghatag listahan sa mga report ug mga annexes niini.

Ang ulohang pahina kinahanglan nga ang petsa sa registration sa deklarasyon, ang pirma sa payer.

Paghimo sa unang seksyon

Kini giisip katapusan. Kini payer modala sa mga kantidad data nga kinahanglan nga gibayad o mabayran sa basehan sa accounting ug sumala sa seksyon 3 impormasyon.

предусматривает следующие правила: Ang kapunongan sa pagpuno sa deklarasyon VAT naglakip sa mosunod nga mga lagda:

1. seksyon sa kinahanglan nga bungat OKTMO code (teritoryo yunit sa sulod nga ang kompaniya naglihok).
2. Sa p. 020 mao ang CSC. VAT tigbayad og kinahanglan focus sa sa code 18210301000011000110 (alang sa standard operasyon). Sa kaso sa usa ka sayop timailhan CSC mibayad kantidad wala nadawat sa l / payer, ug nga gitago (nadugay) ngadto sa tipiganan sa bahandi asoy aron sa pagtino sa iyang gigikanan. Sa kini nga kaso, sa ulahing bahin sa pagbayad sa buhis magadala sa interes.
3. Sa Art. 030 misulod sa impormasyon, kon kini invoiced sa payer-benepisyaryo sa tax exemption.
4. Sa linya 040 ug 050 nagpakita sa tinuyo nga kantidad sa VAT. Kon ang kalkulasyon resulta mao ang positibo, kini nagpakita sa p. 040, kon kini mao ang negatibo, unya, sa tinagsa, p. 050. Sa ulahing mga kaso, ang kantidad nga gibayran gikan sa budget sa estado.

Nuances sa pagpuno sa ikaduhang seksyon

Impormasyon sa Sec. 2 sa paghimo sa mga ahente sa buhis alang sa matag negosyo nga sila niini nga kahimtang. Lakip sa mga organisasyon, alang sa panig-ingnan, mahimong langyaw nga mga kaabag dili mobayad VAT, tigbaligya kabtangan, nga gipanag-iya sa lungsod, o sa mga agalong yutaan.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Sumala sa Pamaagi sa pagpuno seksyon 2 sa VAT mobalik, usa ka lain nga Sheet alang sa matag counterparty. Kini nag-ingon:

1. Ngalan.
2. TIN (kon sa bisan unsa nga).
3. CSC.
4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. Subay sa pamaagi alang sa pagpuno sa pagbalik VAT, ang resale sa nasakmit o nga trading sa mga langyaw nga mga kaabag, mga ahente sa paghimo sa impormasyon sa p. 080-100 sa gidak-on sa kargamento ug ang kantidad sa nakadawat pagbayad.

Kinatibuk-ang kantidad sa buhis nga giila sa p. 060. Kini nagkinahanglan sa asoy sa magnitude bungat sa mga linya 080 ug 090.

Ang bili sa deduction alang sa pag-uswag pagmobu, pagminus sa mga kinatibuk-ang kantidad sa VAT.

Ang ikatulo nga seksyon

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. Subay sa n. 38 Pamaagi sa pagpuno VAT pagbalik, sa miingon seksyon mao ang una sa CPR ug Inn payer giyatak sheet nga gidaghanon ref.

Dugang pa clearance ang gidala sa gawas sa ilalum sa mga mosunod nga mga lagda:

• Sa pp. 010-040 nagpakita sa buhis base. Kini mao ang gitinguha sa mga lagda sa mga artikulo 153-157, 162, 154 (n. 10), 159 (n. 1) NC. Sa mao usab nga linya nagpakita sa kantidad sa buhis sa angay nga rate.
• Sa p. 050, sa ika-3, ika-5 Earl pagpamalandong base ug ang kantidad sa kontribusyon gituyo sa pagpatuman sa organisasyon sama sa usa ka komplikado nga kabtangan. Sila determinado sa basehan sa mga probisyon sa Artikulo 158 Tax Code.
• Sa p. 060, sa mga haligi 3, 5, nagpakita sa buhis base natukod sumala sa ikaduhang parapo sa Article 159 sa Code, ang kantidad sa buhis kalkulado sa pagtukod ug sa katilingban nga buhat, nga gihimo alang sa kaugalingong panginahanglan, base sa mga probisyon sa Art. 167 (p. 10).
• Sa p. 070 sa mga haligi 3 ug 5 mao ang gidak-on sa pagbayad (partial naglakip) alang sa umaabot nga pagbalhin o suplay, ingon man ang mga katugbang nga kantidad sa buhis. Usa ka gawas ang gitagana alang sa mga tigbayad og revenue nga pagtukod sa panahon nga base determinasyon base sa 167 artikulo (p. 13).
• Sa p. 080 sa kolum 5 nagpakita sa buhis kantidad nga nakuha pinasubay sa mga probisyon sa Kapitulo 21 sa Code.
• Sa p. 105-109 sa mga haligi 3, 5, 6 base sa punto art. 105,3 NC, naghatag og impormasyon sa kantidad sa kausaban sa mga diskuwento ug buhis patukoranan sa may kalabutan rates, kon ang payer sa kontrolado nga mga transaksiyon sa paggamit sa presyo nga dili motakdo para. 1 sa artikulo sa ibabaw. Ang bili sa buhis makita sa mga laray nga gihulma sa 105 ug 106 sa ikalima nga kolum sa aplikasyon rates sa 18% ug 10%, kalkulado pinaagi sa pagpadaghan sa kantidad nga gihatag diha sa c. 3, 18 o 10, sa tinagsa, ug sa pagbahin sa miresulta nga numero sa 100.
• Sa kolum 5, p. 110 nagrepresentar sa kinatibuk-ang gidak-on sa buhis kalkulado naghunahuna sa buhis kantidad nakuha sa panahon sa pagreport. Sa pagbuhat niini, pilo performance kan 5 pp. 010-080 ug 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. Subay sa para. 38,9 Pamaagi alang sa pagpuno sa VAT pagbalik, linya 130 nagpakita sa kantidad sa buhis, nga gipresentar ngadto sa buyer sa diha nga pagbalhin sa bug-os nga / partial bayad sa gilauman umaabot nga suplay ug ididak. Ang rason alang sa deduction sa artikulo projecting posisyon 171 (n. 12) ug uban sa m. 172 (n. 9) NK.

mobalik VAT: linya 170 (sa kapunongan sa pagpuno)

Sa kolum 3 sa magbabaligya nagpakita sa kantidad sa buhis kalkulado gikan sa pagbayad (partially naglakip), nga miresulta sa sa asoy nga gihatag alang sa suplay sa umaabot sa mga katungod sa kabtangan nga anaa sa p. 070.

Isulat ang mga kantidad nga, sumala sa parapo 6 sa Article 172 Tax Code, ang mga ididak gikan sa petsa sa shipment ug alang sa mga gitukod (giorganisar pag-usab) negosyo - human sa pagbalhin sa utang ngadto sa manununod (sumusunod), subay sa Art. 162.1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. Sa kolum 3, sumala sa pamaagi sa pagsulat sa returns sa buhis alang sa VAT, ang buhis kantidad sa pagpamalandong, ang mga ididak gikan sa manununod, kalkulado ug nagbayad kanila sa kantidad sa daan (sa uban nga mga) pagbayad sa gihubit sa parapo 2 ug 3 sa Art. 162,1 human sa petsa sa pagbaligya sa tagsa-tagsa nga mga buhat, mga produkto ug mga serbisyo.

Mga kasayuran sa ikaupat nga seksyon

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: Subay sa pamaagi alang sa pagpuno sa pagbalik VAT, sa Section 4, ang mosunod nga impormasyon:

• Sa pahina 010 -. Opcodes sa Annex 1.
• Sa pahina 020 -. Ang buhis base alang sa nahuman nga panahon (nga nag-umol sa deklarasyon), buhis sa zero rate.
• Sa pahina 030 -. Iban alang sa operasyon nga may kalabutan sa sa implementasyon, kon sa kabalido sa paggamit kanila sa rate sa 0% gipamatud-an. naglakip nila ang kantidad nagsugo sa payer diha nga ang pagpalit sa mga katungod sa RF kabtangan, mga serbisyo, mga butang, nagbayad kanila sa diha nga import mga butang ngadto sa teritoryo sa Russia o sa laing dapit, nga mao ang sa ilalum sa iyang hurisdiksyon, gipapahawa sa pumapalit ahente sa diha nga sa pagpalit sa mga buhat, mga serbisyo ug mga produkto.
• Sa pahina 040 -. Ang kantidad sa buhis sa mga transaksyon nga may kalabutan sa sa implementasyon, kon sa kabalido sa sa paggamit sa mga 0% rate wala nagpamatuod kaniadto naglakip sa nangaging mga panahon sa panid 030 (sa katugbang nga code) seksyon .. 6, pagkunhod sa kantidad sa kaso tungod sa pagbalik mga butang (paghikaw) ug miingon sa p. 090 sekta. 6 code 1010449

Mga detalye sa ikapito nga seksyon

следующий: Pamaagi sa Mikompleto Section 7 sa deklarasyon VAT mao ang sama sa mosunod:

Sa kolum 1 pagpamalandong opcodes. Kon sila dili ubos sa o labut gikan niini, sa ilalum sa mga code payer mipuno numero sa mga haligi 2-4 p. 010.

Sa pagpamalandong sa mga operasyon nga wala giila nga usa ka butang sa buhis, ingon man sa nga may kalabutan sa pagpatuman, nga dili giila nga usa ka dapit sa Russian nga teritoryo, ang impormasyon nga misulod sa kahon 2, ug t. 3 ug 4 nga gibutang dash.

Sa p. 010 nanguna kantidad pagbayad nadawat (bug-os nga / partial) sa pagtahod sa mga gipaabot nga suplay sa mga butang (mga serbisyo / mga buhat) ang gidugayon sa sa produksyon siklo nga mao ang labaw pa kay sa unom ka bulan, sumala sa listahan-aprobahan sa Government

Unsa nga impormasyon ang gitabonan sa Section 9?

Kini nga bahin sa deklarasyon mao ang gihimo sa tanan nga mga kaso sa diha nga ang payer / ahente ang obligado sa kuwentahon buhis sa ext. gasto. Ang usa ka katugbang nga probisyon mao ang anaa sa para. 47 sa Pamaagi sa pagsulat sa pagbalik VAT.

указывают: Sa Section 9, punto:

• Sa kolum 3, p. 001 ilhanan sa kalabutan sa mga data namalandong. Kini nga linya napuno, kon ang abangan hilisgutan giusab deklarasyon. Ang gidaghanon "0" nagpakita kon ang report nga gihimo sa atubangan sa ikasiyam data seksyon dili anaa o gipulihan (sa pagmatikod mga sayop o kon mga instruksyon dili ang tanan nga mga impormasyon). "1" nga gibutang, kon gisumiter sa atubangan sa mga may kalabutan nga impormasyon mao ang dili ubos sa adjustment ug wala transmitted ngadto sa IRS. Sa p. 005, 010-280 gibutang dash. Kon ang inisyal nga deklarasyon nga gipresentar sa p. 001 ibutang ang usa ka dash.
• Kolum 5 sa p. 005 nagpakita sa gidaghanon sa mga rekord sa bungat sa kolum 1 sa sales ledger.
• Sa t. 3 sa pp. 010-220 sa paghatag sa mga impormasyon nga bungat diha sa Basahon sa mga sales c. 2-8, 10-19, sa tinagsa.
• Sa kolum 3, linya 230-280 hinungdan data kobransa nga narekord sa panid. "Total".

Nuances sa registration Eskedyul 1 ngadto sa Sec. 3

Kini naglangkob sa mga magbubuhis matag tuig alang sa napulo ka tuig. Kalkulasyon sa niini nga panahon mao ang gidala sa gawas gikan sa tuig diin ang nangilabot bungat sa parapo 4 sa Artikulo 259 sa Code karon. Sa kini nga kaso, ang impormasyon nga bungat diha sa katapusan nga tuig sa kalendaryo, base sa mga lagda nga gihatag sa parapo. 4-8 6, parapo 171 Artikulo NC. Ang may kalabutan nga mga kinahanglanon sa sa sa para. 39 sa Order sa pagpuno sa pagbalik VAT.

Paggamit kinahanglan nga alang sa matag kabtangan (OS). Kon modernisasyon / pagbag gidala sa gawas, ang mga impormasyon mahimong gilain alang sa gasto sa gihimo nga mga kalihokan.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Sumala sa para. 39.3 Pamaagi alang sa pagkompleto sa deklarasyon sa VAT, nga impormasyon gihatag sa tanan nga kabtangan, sa ibabaw sa diin ang Depresasyon Jan 1. 2006 sumala sa parapo 4 sa Artikulo 259 Tax Code.

Sumala sa OS, ang Depresasyon kalkulasyon alang sa nga nahuman, o ang petsa sa pagsulod ngadto sa operasyon sa impormasyon accounting na ang milabay sa labing menos 15 ka tuig, aplikasyon dili gihatag.

Impormasyon sa p. 101-070 alang sa 10 ka tuig nga walay mga kausaban (gipakita susamang mga numero).

Ang mosunod nga data:

• Sa pahina 010 -. Ang ngalan sa butang.
• 020 - nahimutangan.
• 030 - opcodes sa tinuod nga mga butang ug mga buhat sa pagtukod pag-usab / modernisasyon.
• 040 - ang petsa sa pagkomisyon. Ania ang mga adlaw, bulan, tuig sa diha nga siya misugod sa paggamit sa tumong sa accounting nga impormasyon.
• -50 - ang petsa sa pagsugod sa pagkalkulo Depresasyon.
• 060 - bili sa butang, reconstruction / modernisasyon. Sa kini nga kaso, ang kantidad sa buhis sa petsa commissioning dili gidala ngadto sa asoy (uban sa Enero 1st. 2006).
• 070 - ang kantidad sa mga deduction.

Ang graph linya 080 nagpakita:

• 1 - sa tuig sa kalendaryo sa nga Depresasyon nagsugod. Kalendaryo tuig anaa sa nagasaka aron;
• 2 - ang petsa sa pagsugod sa operasyon sa mga pasilidad;
• 3 - ang gidaghanon (sa%) sa kinatibuk-arte-STI gipadala mga butang (mga serbisyo / mga buhat), katungod sa kabtangan, sa buhis-free ug gipakita sa parapo 2 sa Article 170 NC;
• 4 - Ang kantidad sa buhis nga pagkunhod ug pagbayad sa budget alang sa tuig nga aplikasyon gihimo.

kalkulasyon sa kantidad ubos sa pagkaayo pinaagi sa pagpadaghan sa mga index 1/10 p. 070 sa bili sa t. 3, pp. 080 ug pagbahin sa 100. data ang gikuha sa tuig nga ang mga aplikasyon nga gibuhat.

dugang nga impormasyon

Seksyon 10-11 nagtala sa impormasyon mahitungod sa invoices (nadawat ug gipresentar) sa kantidad sa buhis ug ang mga kantidad sa mga taxable turnover. Sec. 12 nga gigamit sa mga tigbayad og VAT labut. Aron pun-on kini sa hilisgutan kinahanglan nga sa usa ka resibo, nga nagtimaan sa buhis nga giangkon sa counterparty.