Ang tumong sa buhis sa personal nga income tax: ang konsepto, gambalay

Income buhis - ang katungdanan sa bisan kinsa nga tawo nga nakadawat sa teritoryo sa Russia (ug sa gawas sa nasud) nga kita. Matinud-anon sa pagtantiya, pagbanabana sa ibayad nga kantidad sa budget posible lamang uban sa husto nga determinasyon sa tumong sa buhis. Sulayi sa pagsabot kon unsa ang gipasabot sa mga termino "personal nga income tax tigbayad og" ug "tumong sa buhis."

legal nga basehan

Tax sa personal nga income (o NFDL) makaapekto sa tanan. Ang popular nga ngalan sa personal nga income tax - income tax. nagpailalom Kini sila ngadto sa bisan unsa nga natural nga tawo nga magadawat sa income.

Ang maong mga konsepto sama sa "personal nga income tax tigbayad og", "tumong sa buhis" ug "buhis base", nga gihulagway diha sa Kapitulo 23 minutos (halos ang labing gidaghanon) sa Code sa Tax. Usab ang legal nga base sa income tax naglakip sa:

• Federal Balaod N 281-FZ sa 25.11.2009.
• Federal Balaod N 251-FZ sa 07.03.2016.
• Federal Balaod N 279-FZ sa 29.12.2012.
• Federal Balaod N 229-FZ sa 27.07.2010.
• Federal Tax Service Order nga gipetsahan 30.10.2015 N MMV-7-11 / 485 ug sa kanunay - katin-awan sa mga panagbangi nga sulat Federal Tax Service ug sa Ministry of Finance.

nag-unang mga konsepto

Ubos sa mga probisyon sa buhis balaod sa Russian Federation, ug sa partikular - Artikulo 209 sa unang, ang tumong sa buhis sa personal nga income tax giila nga income nga nadawat sa mga magbubuhis:

• sa nasud ug sa unahan sa mga utlanan sa iyang mga pinaagi sa mga lungsoranon, giila sa mga residente;
• gikan sa mga tinubdan sulod sa Russian nga mga lungsoranon nga mga non-mga residente.

residency kamatuoran nga gitukod sa pagmando sa mga nalangkob aktuwal nga mga adlaw (gipamatud-an) estar ni nga tawo sa Russian nga teritoryo alang sa usa ka padayon nga 12 ka bulan. Yugto sa wala kalkulado labot pagpuyo sa gawas sa nasud aron sa pagporma ug / o sa pagtambal sa (apan dili labaw pa kay sa unom ka bulan). Usab ngadto sa asoy sa pagbiyahe sa gawas sa nasud alang sa katuyoan sa trabaho (o sa ubang mga) obligasyon nga nakig-uban sa mga probisyon sa mga serbisyo o performance sa trabaho sa kaumahan sa mga hydrocarbon sa dagat.

Tax residente mao ang usa ka lungsoranon nga anaa sa Rusya labaw pa kay sa 183 ka adlaw. Subay sa balaod, ang iyang income ang buhis sa standard rate sa 13%.

Pinaagi sa pagtandi, non-mga residente - mga tawo nga anaa sa nasud ubos pa kay sa 183 ka adlaw (walay usa ka bakasyon). naglakip sa Kini nga kategoriya langyaw, nga paggamit alang sa temporaryo nga trabaho, mga estudyante nga miabot sa Russia sa usa ka exchange, ug ang atong mga lungsoranon nga nagpuyo sa nasud alang sa dili kaayo kay sa bungat kantidad sa mga adlaw. Ang mga tawo nga iya sa mga dili-residente nga gibalhin ngadto sa estado revenue tipiganan sa bahandi sa buhis sa usa ka rate sa 30%. Natural lang, ang tumong sa buhis sa personal nga income tax alang sa mga residente ug mga non-mga residente, usab, adunay usa ka kalainan.

Kini mao ang importante sa paghinumdom nga ang kategoriya sa "income" - dili lamang sa halin cash, labing menos sa matang, kini mao usab ang usa ka materyal nga kaayohan.

Ug ang lain nga. Ang ikatulo nga parapo sa artikulo 207th sa balaod sa buhis nag-ingon nga buhis sa mga residente sa atong nasud, sa walay pagtagad sa mga aktuwal nga panahon sa sa nasud sa pinuy-anan, ang mga Russian nga mga sundalo nga gitawag pinaagi sa o kontrata sa gawas sa nasud. Ingon man usab sa mga empleyado sa estado sa gahum ug sa lokal nga-sa-kaugalingon sa gobyerno, pormal nga gisundan sa pagtrabaho sa gawas sa nasud.

Ang tumong sa buhis sa personal nga income tax: konsepto ug gambalay

Income tax lehislasyon pagtratar sa usa ka tawo nga ingon sa usa ka sa ekonomiya kaayohan, nga mahimo nga kalkulado sa kwarta mga termino. Nga mao, ang kita dili namugna kon walay kaayohan. Ingon sa usa ka panig-ingnan, tagda ang kahimtang sa bayad alang sa galastohan sa pagbiyahe courier o gasto empleyado miabot gikan sa usa ka biyahe.

Ang ekonomiya kaayohan gihawasan income lamang ubos sa tulo ka mga kondisyon:

• gidak-on niini subject sa evaluation,
• nga imong mahimo og salapi o kabtangan,
• kini mahimong determinado sumala sa mga lagda ang espeling sa ika-23 nga kapitulo sa Tax Code sa Russia.

Artikulo 208-ako sa pamalaod sa buhis sa mga butang sa buhis sa personal nga income tax (2016-2017), nga nadawat gikan sa mga tinubdan sa Russia ug / o sa gawas sa nasud, naglakip sa:

• halin gikan sa pagbaligya sa shares (bahin) sa bahin kaulohan, securities, movable ug dili matarug kabtangan, ug sa ingon sa uban pa..;
• nga kita gikan sa abang sa personal nga kabtangan;
• insurance pagbayad; ubos sa buhis sa personal nga income tax sa usa ka giila insurance payments mibayad premium (gawas nga gihatag alang sa Artikulo 213 sa Tax Code sa Russia);
• pensyon, stipends ug sa susamang mga pagbayad;
• revenue gikan sa paggamit sa mga rehistrado nga copyright o sa bisan unsa nga may kalabutan;
• income nga nakuha gikan sa paggamit sa bisan unsa nga sakyanan, ingon man usab sa mga multa ug ubang mga silot nga gipahamtang sa ilang mga walay-pagtagad;
• suhol ug uban pang mga cash nga bayad nga nadawat sa basehan sa kontraktwal nga mga relasyon sa kapatagan sa sibil nga balaod;
• dividends ug / o interes halin gikan sa mga kompanya sa pag-apil sa duha Russian nga ug langyaw nga edukasyon;
• sa uban nga mga income nga nadawat gikan sa katumanan sa legal nga kalihokan sa atong nasud ug sa gawas sa nasud.

Ang ekonomiya kaayohan nga nadawat sa Russia, usab, mao ang subject sa GAHONG buhis. Kini naglakip sa:

• Operate kita gikan tubo, gahum linya ug uban pang mga paagi sa komunikasyon, lakip na ang network computer;
• bayad ug uban pang mga pagbayad gitudlo alang sa performance sa mga katungdanan sa trabaho sa mga sakop sa crew naglawig sa ilalum sa mga Russian nga estado flag;
• pagbayad sa legal nga mga manununod sa namatay nga mga tawo nga may insurance.

Kini nga lista giisip bukas. Kini nagsugyot nga kini mahimo nga mitubo sa usa ka kritikal nga kahimtang sa ekonomiya.

Nga mao ang dili ubos sa personal nga income tax

Sa mao usab nga lehislasyon sa buhis adunay usa ka listahan sa mga buhis kinitaan sa pisikal nga mga tawo nga wala mipahibalo sa personal nga income tax. Kini naglakip sa:

• pinansyal nga tabang nga gibayad sa usa sa mga ginikanan dili molapas sa 12 ka bulan gikan sa petsa sa pagkatawo sa bata (apan dili labaw pa kay sa 50 000 ruble);
• mga benepisyo nga gibayad maylabot sa pagmabdos ug pagpanganak, ingon man usab sa kawalay trabaho;
• kwarta bayad alang sa kadaot nga gipahinabo sa produksyon sa panglawas;
• federal nga grants, walay labot sa pagbayad sa temporaryo nga disability (masakiton nga bata - walay gawas), ug uban pang mga bayad;
• cash nga mga gasa gikan sa amo gasto sa dili labaw pa kay sa upat ka libo ka ruble;
• alimony;
• bayad alang sa donor suporta (alang sa mga gitugyan gatas, dugo, etc ...);
• State pensyon, trabaho, ug sosyal nga co-pay;
• grants (gratia), nga nagtumong sa pagsuporta sa kultura, edukasyon ug ikaw sa atong nasud, nga gihatag sa mga Russian, langyaw nga o internasyonal nga mga organisasyon (sa listahan determinado sa RF Government);
• pagbayad ot sa mga boluntaryo, ingon nga bahin sa sibil nga kontrata sa kapatagan, sa hilisgutan nga giila nga libre sa pagpatay sa mga buhat;
• Prize award sa mga langyaw, international ug Russian nga mga organisasyon alang sa talagsaong kalampusan sa natad sa edukasyon, literatura, kultura, arte, siyensiya ug teknolohiya, ug ang media (ang listahan aprobahan sa Russian nga Gobyerno, ug ang mga gobyerno sa mga sakop sa nasud);
• pabalay ug / o sa yuta nga gihatag nga walay bayad alang sa bisan unsa nga pederal o rehiyonal nga programa;
• igo nga pagbayad garantiya sa balaod sa nagkalain-laing ang-ang sa gobyerno (sulod sa pipila ka limitasyon).

Ug usab sa pagpahigawas gikan sa personal nga income tax taxable nga mga butang naglakip sa pagbayad sa lump sum, nga gidala sa gawas:

• sa dagway sa target nga sosyal nga tabang ngadto sa huyang mga bahin sa populasyon gikan sa badyet sa lain-laing mga ang-ang;
• tungod sa pagpugos sa majeure;
• amo o mga sakop sa pamilya sa mga empleyado nga miretiro o namatay;
• mga biktima sa mga teritoryo sa Russia gikan sa mga terorista nga mga buhat o mga miyembro sa mga panimalay sa mga biktima sa mga pag-atake sa mga terorista.

Ang tibuok nga listahan anaa sa mga artikulo 215 th ug 217 th sa Code sa Tax. Siya giila nga limitado, ug dili ubos sa mga kahimtang mao ang dili ubos sa extension.

Sukad sa Enero niini nga tuig, usa ka artikulo 217-ako nakadawat og usa ka bag-ong butang. Karon, income tax dili nagsugo sa gasto sa pagtuman sa usa ka independenteng assessment sa mga kwalipikasyon sa mga empleyado.

Ang kalkulasyon sa base sa buhis

Paabuta magbubuhis GAHONG buhis base sa tumong sa buhis diha sa porma sa salapi. Ang tanan nga kita sa usa ka tawo alang sa usa ka pipila ka mga panahon sa mga nalangkob ug unya gipadaghan sa bet.

Ang buhis base determinado gilain alang sa matag matang sa income nga giila, bisan pa kon sila pagtahod sa lain-laing mga rates gipahimutang.

Ang kantidad sa kita mahimong pagkunhod. Kay kini kuhaan niini sa daan o dili ngadto sa asoy sa mga lain-laing mga residues (standard, proprietary, sosyal, ug sa ingon sa.).

Ang resulta positibo nga kantidad ang natala ug gibalhin sa budget. Kon ang resulta mao ang negatibo, ang tagsa-tagsa nga dili mobayad sa bisan unsa nga butang, ingon nga sa iyang buhis baseng giila nga zero. Usab, minus ang resulta dili ibalhin ngadto sa sunod-sunod nga mga yugto o sa pagkuha ngadto sa asoy diha sa dugang pa nga kalkulasyon.

Kon ang magbubuhis sa personal nga income tax butang sa buhis nga nadawat sa currency sa atubangan sa kalkulasyon sa tungtonganan sa buhis nga kini gihubad sa ruble sa Russian nga exchange rate sa Central Bank sa petsa sa aktuwal nga resibo.

Usa ka caveat: sa diha nga sa paghimo sa buhis base sa kini gidili minusovat deduction gikan sa suhol aprobahan sa desisyon sa korte. Kini mahimong utility bills, bata nga suporta, credit pagbayad ug uban pa.

Ang ubang mga bahin sa pagkalkulo sa buhis base sa tumong sa buhis sa personal nga income tax sa mga gihubit sa Artikulo 211th - 215th sa Code Tax:

• ang buhis base sa pagtapos sa insurance kontrata giisip sa artikulo 213th;
• nga kita ingon nga usa ka ganansiya materyal nga mahimong mahitabo samtang pagluwas sa interes alang sa paggamit sa salapi nga nakuha sa credit, sa pagpalit sa mga butang, ingon man usab sa mga buhat ug mga serbisyo sa ilalum sa mga kontrata sa civil-legal nga kapatagan sa tagsa-tagsa nga mga negosyante, mga organisasyon o mga tawo nga giila nga nagsalig sa usag sa taxpayer, ingon man ang pagpalit sa securities;
• kon ang tumong sa buhis sa personal nga revenue income tax giila, nga miresulta sa matang, unya apply sa artikulo 211-ako Tax Russia ( "matang" - mga serbisyo, mga butang, kabtangan, nga mao, ang tanan nga ang usa ka tawo makadawat sa non-cash ug "sa matang" ); Kini nagkinahanglan sa asoy sa panginahanglan nga ang income sa matang nga nadawat gikan sa giila indibidwal nga entreprenor ug / o sa mga panon sa (organisasyon);
• sa pipila ka kategoriya sa mga kita gikan sa gawas sa nasud nga mga taxable sa nasud nga giisip sa 215th nga artikulo sa Code sa Tax;
• mga baruganan sa income tax sa income nakaangkon gikan sa katul-id sa pag-apil sa nagkalain-laing mga organisasyon, mga narehistro diha sa artikulo 214th;
• gikan sa 1 sa Enero 2016 sa personal nga income tax tumong sa buhis mahimong pagkunhod sa output sa mga miyembro sa katilingban, dili lamang diha sa pagpatuman sa usa ka bahin (o bahin).

rates

Total rate sa buhis nga giisip nga 13%. Kini gigamit alang sa kadaghanan sa mga revenue nga namugna sa residente sa buhis. Natural lang, ang una sa listahan mao ang mga suhol, human kini - ang bayad sa kontrata sa civil-legal nga uma, kita gikan sa sa pagbaligya sa mga kabtangan ug uban pang mga benepisyo nga wala gihisgotan sa Artikulo 2 - 5 sa lehislasyon sa buhis.

Registered sa normal nga gidaghanon sa mga kaso sa diin ang buhisanan nga kita sa usa ka dili residente indibidwal nga income tax giila Russia. Sila mao ang subject sa kinatibuk-ang rate sa 13%. Ania ang pipila sa kanila:

• nga kita sa mga langyaw nga nationals pagtrabaho sa basehan sa usa ka patent gikan sa mga tawo;
• income langyaw, gidapit ingon nga kaayo kwalipikado nga mga espesyalista;
• mga sakop kita sa mga federal nga programa sa pagtabang sa boluntaryo nga mga migrante (kanhi compatriots) gikan sa gawas sa nasud sa atong nasud; lakip na ang mga sakop sa ilang pamilya nga gusto sa hiniusang mobalhin sa usa ka permanente nga dapit sa pinuy-anan;
• nga kita nadawat gikan sa trabaho sa mga sakop sa crew kansang mga sudlanan molawig sa ilalum sa mga national flag sa atong nasud;
• mga butang sa pagbuhis sa personal nga tigbayad og buhis - langyaw o mga tawo; gihikawan sa nasyonalidad, nga nakadawat temporaryo nga asylum sa Russia o giila kagiw.

Kini naghatag og usa ka gidaghanon sa mga butang sa buhis sa balaod sa buhis sa personal nga income tax nga rates sa paggamit: 9, 15, 30 ug 35%.

9 interes rate

Kini gigamit sa kaso sa:

• Economic kaayohan gikan sa mga magtutukod fiduciary taklap, sapaw securities. Ang maong ekonomiya benepisyo sa mga subject sa buhis sa personal nga income tax ug mahimong nakuha sa basehan sa pagpalit sa certificates Mortgage sa pag-apil nga nadawat sa atubangan sa Enero 1, 2007 ang manager nga naglangkob securities.
• Interes sa securities (sama sa mga talikala), mortgage-gipaluyohan ug gi-isyu sa atubangan sa Enero 1, 2007.

15 porsyento nga rate

Mihimo sa resibo sa dividend, nga bailed sa mga indibidwal, mga non-buhis sa mga residente sa mga organisasyon nga narehistro sa Russia.

Mga butang sa pagbuhis sa personal nga income tax, nga ang 30 porsyento nga rate, ingon sa mosunod:

• nga kita nakaangkon sa securities nga gi-isyu sa mga Russian nga mga kompaniya, ug ang mga katungod sa kini kinahanglan nga gidala ngadto sa asoy sa mga deposito tungod sa usa ka langyaw nga carrier (nominal), ang kustodiya asoy nga gipanag-iya sa usa ka langyaw nga awtorisado nga naghupot ug kustodiya account depository mga programa, gibayad ngadto sa mga tawo, nga impormasyon nga dili gipresentar ngadto sa ahente buhis;
• ang tanan nga ekonomiya benepisyo nga nadawat sa usa ka tawo nga wala gikonsiderar nga usa ka residente sa buhis, gawas sa income nga buhis nga gipaningil sa rate sa 13 ug 15%.

Rate sa 35%

Kini magamit sa mga kaso:

• kon interes nadawat sa mga deposito sa bangko, apan kini mahimo nga milabaw sa gidaghanon sa interes nga kalkulado sa bisan sa ruble deposito (sa pagkuha sa refinancing rate sa Central Bank, misaka sa 5%), o sa usa ka konbertibol currency nga mga deposito (mapahitas sa usa ka rate sa 9% kada tuig);
• ekonomiya benepisyo sa mga aktuwal nga bili sa bisan unsa nga ganti ug / o mga winnings nga nakuha sa mga resulta sa mga bangga, mga dula ug ubang mga kalihokan alang sa katuyoan sa serbisyo sa advertising, mga butang, mga buhat (nga gihatag sa mga mananaog nga ganti o gipahayag bili sa sobra sa 4 000 ruble);
• nga kita ingon nga bayad alang sa paggamit sa pundo nga hinulaman gikan consumer kooperatiba, nga gihimo sa ilang mga sakop (aksyonista);
• kon taxable GAHONG giila sa materyal nga ganancia, nga nakuha tungod sa savings sa porsyento sa credit (hinulaman) nagpasabot sa kaso sa hilabihan gayud sa gidak-on bungat sa Internal Revenue Code (Artikulo 212 minutos, parapo 2);
• kon andam alang sa paggamit porsiyento nga nakuha gikan sa mga aksyonista nagpasabot diha sa porma sa credit consumer loans agrikultura kooperatiba.

Personal nga income tax alang sa tagsa-tagsa nga mga negosyante

SP legal nga giila ingon nga independente tigbayad sa mandatory balayranan ug buhis. Kommersant pay income tax sa diha nga sa pagbuhat sa negosyo sa sa komon nga sistema sa buhis.

Sa kaso sa wage sa kabudlay ug sa pagbayad sa iyang usa ka indibidwal nga negosyante mahimo sa fiscal ahente alang sa personal nga income tax.

Baruganan sa pagtantiya, pagbanabana ug sa pagbayad sa buhis pinaagi sa mga magpapatigayon nga narehistro sa artikulo 227 th sa Code sa Tax. Chief sa taliwala nila - ang tumong sa buhis sa personal nga income tax alang sa tagsa-tagsa nga mga negosyante mao ang mga lamang nga kita nakaangkon sa negosyo. Dugang pa, ang kita mahimo nga gipahayag diha sa dagway sa salapi ug sa matang, ingon man sa usa ka materyal nga kaayohan, nga gihubit sa artikulo 212 th sa lehislasyon sa buhis.

Ang buhis nga base

Negosyante motino sa iyang tagsa-tagsa alang sa matag matang sa income, kon lain-laing mga rates sa ibabaw nila. Legislatively naghatag sa buhisanan nga kita sa usa ka tawo negosyante sa kinatibuk-ang rate, ie 13%.

Ang ikatulo nga parapo sa artikulo 210th sa Code sa Tax nagtumbok nga ang buhis base sa usa ka rate sa 13% nga kalkulado ingon nga ang salapi-porma sa revenue sa uban nga kay sa iban sa buhis nga gimando sa Artikulo 218 th - 221 th buhis balaod, nga nagakuha sa ngadto sa asoy sa mga peculiarities gilatid sa Kapitulo 23 sa ikaduhang Code . Kini nagpasabot nga tagsa-tagsa nga mga negosyante kinaiyanhong katungod sa pagpakunhod sa buhis base alang sa mosunod nga mga iban:

• sumbanan nga giila sa Artikulo 218-nd Code Russian nga Tax;
• investment nga gimando sa Artikulo 219,1 Code;
• sosyal, gimando sa artikulo 219 th sa Code sa Tax;
• sa pagbalhin sa mga pagkawala sa mga transaksyon uban sa pinansyal nga mga instrumento sa mga kaugmaon transaksyon ug / o mga securities sa umaabot nga mga panahon (Artikulo 220,1 sa Russian nga Tax Code);
• kabtangan mibutyag sa artikulo 220th sa lehislasyon sa buhis;
• propesyonal nga gimando sa artikulo 221 th sa Code sa Tax;
• sa diha nga ang pagbalhin pagkawala gikan sa mga miyembro sa Investment Partnership alang sa umaabot nga mga panahon (Artikulo 220.2).

Tax iban nga may kalabutan sa propesyonal nga, ang mga subject sa mga lagda nga ang giila nga mga gasto:

• substantiated;
• documented;
• Kini mitumaw nga ingon sa usa ka resulta sa mga kalihokan nga nagtumong lamang sa pag-angkon og mga benepisyo.

Gihulagway criteria kinahanglan nga nahimamat dungan.

Sa maong panahon tin-aw nga nag-ingon sa pipila ka mga galastohan nga gikinahanglan nga naglakip sa propesyonal nga deduction:

1. Ang kantidad sa balayranan insurance, mga gigahin sa pinugos nga pension insurance ug sa panglawas.
2. Kantidad sa buhis (walay labot income). Ug ang kantidad sa kabtangan sa buhis sa mga tawo, nga gibayad sa usa ka indibidwal nga entreprenor, ididak lamang kon ang kabtangan ang pagpalista, ang giila direktang gigamit sa negosyo (way labot sa housing, garages ug sa tanaman).

Ibutang ang propesyonal nga deduction posible lamang sa katapusan sa sa panahon sa buhis. nagtanyag kini sa iyang mga awtoridad sa buhis, nga ingon sa usa ka basehan sa tagsa-tagsa nga negosyante nga gisang-at sa usa ka buhis pagbalik alang sa personal nga income tax.

post scriptum

Sa mubo, personal nga pasilidad sa kinitaan sa buhis - mao ang usa ka sa ekonomiya kaayohan nga nadawat sa buhis residente sa bisan unsa nga panahon sa sa dagway sa cash (currency mahimong duha Russian nga ug langyaw nga) ingon man sa-matang ((tuig, tulo ka bulan, ug sa ingon sa.) Kini naglakip sa materyal nga ganancia).

Sa Code sa Tax, artikulo 208-ika Russian nga gihulagway sa listahan sa mga taxable nga mga butang nga nadawat gikan sa duha tinubdan sa atong nasud, ingon man usab sa gikan sa langyaw nga mga tinubdan sa gigikanan. Dugang pa, gihubit kini criteria nga nagbanaag sa mga panglantaw sa niini nga mga butang. Pagtagad kanila sa panguna sweldo, bayad alang sa paghimo sa mga katungdanan sa trabaho, ang ekonomiya benepisyo gikan sa pagbaligya sa kabtangan ug / o sa paggamit niini (alang sa panig-ingnan, abang), insurance premiums, dividends, royalties ug uban pa.

nga kita ang nadawat gikan sa Russian nga mga tinubdan, ubos sa personal nga income tax ug gikan sa mga residente ug mga non-mga residente.

Ang tumong sa pagbuhis nadawat sa usa ka tawo sa usa ka konbertibol currency, sa wala pa ang determinasyon sa tungtonganan sa buhis gihubad ngadto sa ruble sa exchange rate sa Central Bank sa Russia, piho nga sa aktwal nga petsa sa resibo sa kita.

Kon ang income ang nadawat sa mao nga-gitawag nga matang (mga butang, mga serbisyo, mga buhat, mga katungod sa kabtangan, ug uban pa), ang ilang gasto kinahanglan nga naglakip sa dili-direkta nga mga buhis.