Sa diha nga invoicing sa usa ka pag-asdang? Mga kinahanglanon, mga lagda ug mga bahin

magbabaligya Ang, nakadawat sa usa ka daan nga pagbayad, ang pagporma sa usa ka asoy ug magparehistro kini sa sales ledger. Kay kon dili, ang mga organisasyon mobayad sa usa ka lino nga fino nga sa kantidad nga gikan sa 10 ngadto sa 40 ka libo. Rub. Aron dili sa paglapas sa mga balaod sa buhis, nga kamo kinahanglan nga masayud kon sa diha nga ang usa ka resibo alang sa pag-asdang pagbayad, sa unsa nga paagi nga pun-on sa, unsa ang mga kinahanglanon alang sa registration sa mga dokumento.

kasingkasing

Imboyis - sa usa ka dokumento sa basehan nga ang buyer mahimong mosumiter input deduction VAT. Magbabaligya ang resibo porma ug ipadala kini ngadto sa counterparty sa kamatuoran sa pagbayad ug pagpadala sa mga butang. Dugang pa sa nagkalain-laing puntos pagdihon, ang duha ka mga instrumento usab lahi sa kantidad sa impormasyon nga gipakita.

aron

Sa diha nga invoicing sa usa ka pag-asdang? Sulod sa 5 ka adlaw sa pagdawat sa salapi. Ang mga asoy andam sa kopya. Kon sa pagpagawas sa mga dokumento, mga sayop nga gihimo, nga ang mga FTS igapatigayon aron magdumili sa deduct VAT ngadto sa pumapalit. Apan ang maong silot dili magamit sa sa mga magbabaligya. Siya kinahanglan nga assess sa usa ka buhis sa nakaduha: sa ibabaw sa resibo sa mga pundo sa panahon sa katumanan.

Asoy mahimong ibutang sa duha electronic ug papel nga porma. Sa ikaduha nga kaso nga mahimong teknikal nga ekipo sa duha ka partido sa mga transaksyon.

imboyis ang isyu sa lamang kon ang pag-asdang sa pagbayad ug sa pagpatuman nahitabo sa lain-laing mga yugto sa buhis. Ang kantidad sa VAT nga pagabayran, kalkulado sa katapusan sa bulan. Kon ang pagbayad ug shipping ang nahitabo sa sa mao usab nga panahon, ang buhis base dili gituis.

rekisito

Sila mao ang mga dili kaayo gamay nga:

• gidaghanon ug petsa sa imboyis (p 1.);
• Ngalan, Inn, CAT mga partisipante sa transaksyon (pahina 2, 6).
• Props bills (p. 5).
• ang ngalan sa currency (linya 7);
• mga ngalan nga produkto (isipa 1);
• prepaid nga kantidad (kolum 9);
• rate sa buhis (kolum 7);
• Ang kantidad sa VAT (isipa 8).

Sa pag-asdang imboyis alang sa partial pagbayad sa asoy gihimo sa sama nga paagi. Line 5 nagpakita detalye sa matag platezhek. Kon ang mga pundo nadawat diha sa dagway sa nagkalisodlisod (barter o sa netting), unya ibutang ang usa ka dash. Row 3 ( "shipper"), 4 ( "consignee"), kan 2-6, 10, 11 kinahanglan nga mibiya sa walay sulod.

Nuances sa pagpuno asoy:

• sa paghimo sa mga numero nga asoy nga imong gikinahanglan sa usa ka Register;
• kon bayad ang nadawat sa atubangan sa petsa sa kontrata, ang resibo kinahanglan hingalan sa komon nga ngalan sa mga butang (alang sa panig-ingnan, "mga kemikal sa panimalay") ug ang maximum rate sa VAT;
• Stock dokumento dugang nga marka (pananglitan, gikan sa "Gazprom") dili sa paghimo niini nga walay pulos;
• usa ka dokumento nga gipirmahan sa direktor ug accountant.

Ipha 1

Kini nga butang naglakip sa usa ka paghulagway sa mga butang, nga ang resibo alang sa pagbayad daan. Sa diha nga ang isyu sa dokumento, kini mao ang importante nga ang ngalan sa produkto atol sa mga bungat sa paghingalan.

buyer mahimong pagbalhin sa pundo tungod sa mga butang, nga gihatag sa mga lain-laing mga rates VAT. Sa unsa nga paagi, nan, ang naghimo sa usa ka resibo alang sa pagbayad daan? Sa diha nga ang isyu sa dokumento, nga kamo kinahanglan nga motuman sa mga termino sa mga kontrata. Kon motugot data kanato sa pagpakigbahin sa mga volume sa mga butang sa lain-laing mga rates, sila kinahanglan sa pag-ila gilain sa resibo. O isulat sa usa ka imboyis uban sa mga heneral nga ngalan ug hingalan sa dako nga bet.

Treaty sa lain-laing mga panahon delivery mahimo nga gihatag. Sa diha nga invoicing sa pag-asdang, kini dili kinahanglan aron sa pagbahin sa kantidad ngadto sa pipila ka mga posisyon.

nga panig-ingnan

SA Marso 2 nakadawat sa usa ka pag-asdang sa kantidad nga 12.9 ka libo. Rub. Duha ka adlaw sa ulahi, usa ka accountant sa isyu sa usa ka imboyis sa kopya. Usa narehistro sa sales ledger, ang ikaduha nga gipadala ngadto sa mga customer. Pagbaligya sa mga butang nahitabo sa Abril 23 sa kantidad nga ulohan sa 12.9 ka libo. Rub. (VAT - 196,80 rbl.). Sa adlaw sa shipment accountant nga narehistro sa usa ka bag-o nga asoy sa mga sales ledger, ug ang mga miaging - sa gipamalit basahon.

padayon nga suplay

Ang ubang mga negosyo, sama sa telecommunications, nga buhat sa usa ka prepaid basehan. Sa diha nga invoicing sa pagpalambo sa maong mga organisasyon? Sa katapusan sa sa settlement nga panahon sa kantidad nga pagbayad nadawat minus sa gasto sa sa mga serbisyo nga gihatag. Kon ang kargamento gihimo sa sulod sa 5 ka adlaw human sa pagbayad, ang resibo mao ang gibutang sa alang sa sale.

eksepsyon

Mao kini nga gikinahanglan sa imboyis alang sa pag-asdang pagbayad? Dili Dili nga giulohan kon:

• panahon sa paghimo sa mga butang molabaw sa unom ka bulan;
• Mga produkto nga dili subject sa VAT o sa usa ka zero rate.

Ang imboyis alang sa pag-asdang pagbayad ang isyu sa alang sa unsa ka dugay? Dili sa ulahi pa kay sa 5 ka adlaw gikan sa resibo sa mga bayad daan. Kon ang pagbayad ug shipment nga gidala gikan sa sama nga quarter, ang resibo dili makasulat ingon man ang bayad dili giila sa daan. Kini nga hubad sa kahulogan sa FAS hinungdan kontradiksyon sa Federal Tax Service. Sumala sa Art. 168 sa Code sa Tax, usa ka resibo alang sa pagbayad daan ang isyu sa walay pagtagad sa mga panahon sa pagpadala sa mga butang. Tungod kay ang mga desisyon sa pagtambal dili mao sa gihapon, ang debate sa pangutana niini nga kasagaran masulbad sa korte.

nga dagan sa mga dokumento

Kon ang daan nga pagbayad ug pagpadala ang nahitabo sa usa ka block, kini mao ang gikinahanglan nga sa hingalan sa deklarasyon:

• kaduha sa buhis tungtonganan: ang igo nga gidaghanon sa daan pagbayad ug sa gasto sa pagpatuman;
• sa makausa nakadawat sa usa ka buhis deduction sa salapi.

nga panig-ingnan

Organization sa sayo pa niini nga tuig mipirma ug usa ka kontrata alang sa probisyon sa serbisyo sa telekomunikasyon. Ubos sa deal, ang buyer kinahanglan una pagbalhin sa pag-asdang. Ang kalainan tali sa mga kantidad nga nadawat ug sa bili sa serbisyo nga gihatag nga offset batok sa umaabot nga mga pag-uswag. Ingon nga ang pagpatuman sa VAT gikan sa pagbayad daan nga mahimong ididak. Ang lamesa sa ubos nagpakita sa kalihukan nagpasabot. binagbinagon naton sa detalye sa dihang invoicing alang sa pagbayad daan.

pagbayad

kon ang resibo nga gi-isyu sa daan, kon bahin sa mga pundo nga mibalik ngadto sa pumapalit? Oo. Apan sa kaso sa mga kausaban sa mga termino sa mga delivery sa magbabaligya kinahanglan deduct VAT nga gilista diha sa budget, ug mamalandong sa tanan nga mga kausaban bu. Sa kantidad sa mga mibalik nga pundo sa usa ka bag-o nga account dili-isyu. Apan aron sa nagapakamatarung sa deduction, sa kaniadto nga gi-isyu nga dokumento sa mga gipamalit sa basahon nga gikinahanglan aron sa paghimo sa usa ka timaan "Bumalik" ug hingalan sa mga detalye sa mga bayranan. Ang deadline alang sa registration limitado ngadto sa usa ka tuig.

Ang usa ka kahimtang mahimong motungha sa diha nga, human sa kausaban sa kahimtang sa prepayment kantidad molabaw sa gasto sa mga bag-o nga mga serbisyo. Pananglitan, kon ang pumapalit nagdumili sa bahin sa mga butang o sa pag-ilis kanila uban sa mas barato nga mga. Wala mahuman nga bahin sa pagbayad mahimong kredito batok sa umaabot nga paghatod o mibalik ngadto sa pumapalit. Sa kini nga kaso, ang deduction kantidad gipresentar ingon nga ang mga kalainan tali sa pagbayad daan ug sa kontrata nga presyo.

nga panig-ingnan

AO sa unang quarter nakadawat bug-os nga pre-pagbayad sa mga butang sa kantidad sa 35.4 ka libo. Rub. (VAT rate - 18%). Sa sama nga panahon, siya misulat ug usa ka accountant ug narehistro sa isip sa gidaghanon sa mga pag-asdang, value sa ilang natigom 5.4 ka libo. VAT. Sa Abril, ang mga pundo sa gibalhin sa budget.

Sa II quarter, ang mga panon sa mipirma sa usa ka dugang nga kasabutan, diin ang buyer nagdumili sa unang han-ay ug mga kausaban sa mga produkto, nga mao ang subject sa 10% VAT. sa usa ka delivery fee sa 29.7 ka libo. rub. Ang miresulta nga partially gibalhin sa atubangan sa usa ka pag-asdang batok sa umaabot nga paghatod ug mibalik ngadto sa customer.

Ang kalainan sa mga kantidad sa 5.7 ka libo. Rub. Kini nga mga pundo sa na gibalhin ngadto sa pumapalit. Sobra ang gibayad sa VAT (869 rub.), Magbabaligya Ang pag-angkon sa usa ka deduction sa II quarter. Ang libro sales narehistro sa usa ka resibo alang sa pag-asdang pagbayad sa kantidad nga 5.7 ka libo. Rub. gimarkahan "partial refund".

Sa II quarter sa organisasyon gipadala sa tibuok consignment. Accountant gibutyag ug magparehistro sa usa ka asoy sa kantidad nga 29.7 ka libo. Rub. Imboyis alang sa nahibilin sa mga pag-asdang nga natala diha sa basahon sa mga gipamalit sa kantidad sa 29.7 ka libo. Rub., Ug VAT (4531 ruble). Ididak.

Ingon sa usa ka magbabaligya mga rehistro sa imboyis?

Ang halin sa mga libro nga puno sa tanan nga mga blangko, gawas sa 14, 16 ug 19. Sa panahon sa shipment pinaagi sa pagbayad nakadawat kantidad sa VAT mahimong deducted bug-os karon, kon ang pag-asdang na nagtrabaho sa gawas, o usa lamang ka bahin sa usa ka pre-pagbayad. Kon shipment sa mga butang sa asoy sa kantidad misulod diha sa pagpatuman sa mga sales basahon. Apan ang mga butang mahimong gipadala sa pipila ka mga lote. imboyis, daan mahimong gihatag alang sa matag. Duha ka invoices mga gi-isyu sa kinatibuk-ang mga lagda, nga mao, kon ang kargamento ug pagbayad ang gidala sa gawas sa lain-laing mga panahon sa buhis.

Sa diha nga ang pagkompleto sa pagpalit sa basahon bili sa mga butang diha sa kolum 15 kinahanglan motakdo sa gipakita sa parapo 9, bisan unsa nga kantidad sa mga butang gipadala ngadto sa kamatuoran.

Ipha 7 gipamalit sa libro nga nahuman kon:

• Imported nga mga butang mga imported, ang buhis nga gipangayo sa mga kostumbre sa opisina;
• mibayad sa pagbiyahe gasto sa;
• mibalik unspent abante.

Ang katungod sa pagkuha sa deduction sa buhis dili nagsalig sa bayad. Busa, mga detalye sa order pagbayad alang sa pag-asdang pagbayad sa kolum 7 dili kinahanglan nga magdala.

nga panig-ingnan

Magbabaligya nakadawat sa usa ka pag-asdang sa kantidad nga 59 ka libo. Rub. (VAT - 9 ka libo ka mga ruble ..). Ang unang shipment nahitabo sa kantidad nga 50 ka libo. Rub. Kini nga kantidad ang gipakita sa Kahon 9 asoy. Apan ang registration dokumento sa kolum 15 nagpakita nga ang bug-os nga kantidad sa sa pag-asdang pagbayad (59 ka libo ka mga ruble ..) Ug sa kapatagan 16 - (. 7627,12 rub) VAT ididak. Sa diha nga gipadala sa sunod nga batch sa 9 ka libo. Rub. sa kahon 15 pag-usab nagpakita sa tibuok nga kantidad sa sa pagbayad daan (59 ka libo ka mga ruble ..) ug sa uma 16 - 1372,88 ruble. VAT.

Ingon sa usa ka buyer mga rehistro sa imboyis?

Get sa usa ka resibo alang sa daan pagbayad gilista, ang pumapalit mahimong modawat deduction VAT. tuo Kini usab mitungha human sa posting kahon. Apan niini nga panahon, ang kantidad sa VAT kinahanglan motakdo sa mga gihisgotan sa resibo. Ang dokumento kinahanglan nga gisumiter sa pagpalit sa basahon. Aron sa paglikay sa double base deduction alang sa pag-uswag nga ipahiuli pagkunhod sa bug-os nga, kon ang bili sa mga butang mao nga sama sa kantidad sa bayad daan, o sa bahin.

Sa pagpasig-uli gisagop VAT, nga kamo kinahanglan nga magparehistro sa asoy diha sa basahon sa mga sales sa samang paagi ingon nga ang mga resibo alang sa kargamento. Apan ang code sa matang sa operasyon kinahanglan nga 21. Ang gasto sa mga butang gikan sa kolum 13b sa basahon mahiuyon sa mga numero nga gihisgotan sa parapo 9 invoices.

PANIG-INGNAN 1

Sa diha nga gisulat sa imboyis alang sa pag-asdang pagbayad, ang buyer mga rehistro operasyon 59 ka libo. Rub. Ang unang shipment nahitabo sa ika 50. Rub. Kini nga kantidad ang bungat sa bill sa pagpatuman ug sa pagpalit ledger. Diha-diha dayon-uli bahin sa VAT, sa deducting gikan sa pag-asdang: .. Sa kahon 13b - 50 ka libo ka mga ruble, sa kolum 17 - 7627,12 ruble. Sa pagkadawat sa ikaduhang installment sa mga sales basahon nagpakita, sa tinagsa, 9 ka libo. Rub. ug 1372,88 ruble.

PANIG-INGNAN 2

Ltd. nga gibalhin sa usa ka pag-asdang JSC sa Marso 2 sa kantidad nga 100 ka libo. Rub. (VAT 18%) ug sa samang adlaw nakadawat sa imboyis alang sa sama nga kantidad. Ang balaodnon nga narehistro sa pagpalit ledger. Unya sa Marso 23 ang mga serbisyo nga gihubad sa pagtahod sa usa ka pag-asdang sa kantidad nga 50 ka libo. Rub. (VAT 18%). Kini nga operasyon usab gibutyag ug narehistro nga asoy. Human nga imboyis alang sa pag-asdang pagbayad sa mga magbabaligya rehistro nagpakita sa kantidad sa VAT (7627.12 rub.) Sa sales basahon. Sukad sa pagpahiuli bahin sa buhis, nga gisagop sa deduction sa pag-asdang.

konklusyon

Ang NC miingon nga giulohan sa sulod sa 5 ka adlaw sa resibo sa salapi. Apan kon ang dagan sa pundo ug ang shipment nahitabo sa samang panahon sa buhis, ang basehan sa pagkalkulo sa VAT dili gituis. Nga mao, ang dokumento dili makasulat. Plus, ingon nga usa ka laraw mao nga ang buyer mahimong modawat VAT deduction ug sa suod nga quarter. Apan ang maong usa ka laraw mao ang usa ka daghan sa mga panaglalis uban sa mga buhis. Ug aron sa pagpanalipod sa ilang mga katungod sa korte mao ang gikinahanglan. Aron sa paglikay sa mga problema, kini mao ang posible nga sa imboyis alang sa matag delivery, ug imprinta kini sa ibabaw sa hangyo sa kontraktor. Ug ang buhis dili sa paghimo sa mga claims, ug pumapalit kanunay sa pagkuha sa usa ka deduction sa VAT. Apan ang maong usa ka laraw nga makadugang sa usa ka daghan sa papel nga buhat sa accountant.