Excise rate. Excise ug matang rates ug ang kalkulasyon sa kantidad sa buhis sa excise tax. Excise rates sa Russian Federation

Ang buhis nga sistema sa Russian Federation ug sa daghang ubang mga nasud gibutang niini nga matang sa koleksyon sa mga tipiganan sa bahandi, ingon sa excise nga katungdanan. Siya nagsugo, kasagaran alang sa usa ka limitado nga-laing mga mga butang - nag-una sa mga nga gihulagway ingon nga kaayo mapuslanon. Pagkuha excise - sa usa ka mahinungdanon nga butang diha sa mga kahimtang sa pagpuno sa budget. Busa ang nag-unang butang nga alang sa mga awtoridad - aron sa pagsiguro sa mga hatag-as nga efficiency sa proseso. Unsa ang mga nag-unang mga elemento sa excise nga katungdanan? Unsa ang iyang ekonomiya nga diwa?

Unsa ang excise tax?

Ubos sa excise nga katungdanan sagad sabton nga usa ka matang sa buhis, nga sagad gisugo sa legal nga mga ahensiya ug mga indibidwal nga mga negosyante sa panahon sa ilang operasyon uban sa pipila ka mga listahan sa mga butang. Sa partikular - gidala tabok sa utlanan sa Russian Federation. Adunay na sa usa ka pipila ka mga pamaagi sa sa klasipikasyon sa excise mga katungdanan. Kay sa panig-ingnan:

- sa nagtumong sa ang-ang sa gahum sa estado;

- sa mga sakop sa pagbalhin sa budget;

- kon sa unsang paagi sa paggamit sa pagbayad;

- atras sa mga kanal;

- sa ilalum sa mga laraw sa pagbuhis;

- criteria alang sa mga lagda sa engagement halin.

Kon giklasipikar kita sa excise sa niini nga mga nataran, kini mahimong taxable:

- iya sa kategoriya sa federal;

- gipangayo, sumala sa atong nakita sa ibabaw, legal nga mga ahensiya ug mga indibidwal nga mga negosyante;

- sayop nga paggamit sa kinaiyahan, nga naka-focus sa financing sa indeterminate listahan sa mga kalihokan;

- iya sa kategoriya sa dili direkta nga;

- kalkulado ug mibayad sa magbubuhis sa ilang kaugalingon;

- iya sa kategoriya sa regulated, tungod kay kini nga pagbayad mahimo nga gitumong ngadto sa mga badyet sa lain-laing mga ang-ang - federal, rehiyonal.

Excise tax - sa usa ka dili-direkta nga buhis. Nga mao, nga siya sa pagkatinuod nga gibayad sa mga magbubuhis mao ang dili, ug pumapalit.

Excises, sa ingon, ang nalakip sa gasto sa mga butang. Kay nakadawat sa halin sa pagbaligya sa usa ka produkto, ang magbubuhis deducts gikan niini sa kantidad nga katumbas sa excise nga katungdanan sa budget.

Unsa sa ekonomiya nga pagbati sa paghunahuna sa mga kalainan sa buhis?

Una sa tanan, ang excise tax malig-on pinaagi sa estado sa pagpuno sa budget sa gasto sa mga ginansya windfall nga ang lig-on makadawat og gikan sa pagpagawas sa mga produkto nga hatag-as-margin, ingon man usab sa angay-angay sa mga ekonomiya nga palibot sa negosyo. Dugang pa, kini nga matang sa buhis mahimong alang sa mga imported nga mga produkto - aron sa pagpanalipod sa nasudnong merkado. Ang estado motino sa rates sa excise mga katungdanan, nga, sa usa ka bahin, sa epektibo nga pagsulbad niini nga problema, sa laing - mahuptan ang pagkamadanihon sa domestic nga merkado alang sa mga langyaw nga mga investors.

Kay sa mga awtoridad, ang nasud importante usab aron sa pagbantay kasarangan sa palisiya alang sa pagtino sa mga kantidad sa mga indicators sa mga termino sa pagmintinar madawat presyo sa pagbaligya sa excisable mga butang alang sa mga katawhan - ingon nga kita sa nahisgotan na, ang aktuwal nga magbubuhis sa pangutana mao ang mga kustomer sa mga negosyo.

VAT excise kalainan

Sama sa atong nakita sa ibabaw, ang pagreport sa buhis giklasipikar ingon nga dili direkta nga. Adunay dili daghan sa Russian Federation. Dugang pa sa mga excise collection gikonsiderar usab dili diretso VAT. Kini mahimong mapuslanon sa pagtuon kon unsa ang mga sukaranan nga mga kalainan sa taliwala kanila.

Una sa tanan, VAT ang nagsugo sa dako mas lapad-laing mga mga butang. Dugang pa, ubos sa VAT, ug usab sa mga serbisyo nga gihatag sa taxpayer. Excise rates gipahimutang, sa baylo, alang lamang sa mga butang. Laing kalainan gikan sa kaso VAT sa ilalum sa konsiderasyon - sa usa ka yano nga pormula alang sa pagkuwenta sa value added tax. Matang sa excises rates giklasipikar sa pipila ka nataran. Ang pormula sa pagkalkulo sa katugbang nga pagbayad mahimong maglakip sa usa ka dako nga gidaghanon sa mga lantugi - niini nga bahin maghisgot sa ulahi sa artikulo.

Laing sukaranan nga kalainan sa taliwala sa mga excise tax gikan sa VAT sa nga una, kasagaran naglakip sa sa dagway sa aktuwal nga palas-anon sa pagbayad sa negosyo. VAT sama nga - sa buhis kadaghanan fiscal. Kana mao, sa paggamit sa statutory iban sa ibabaw niini, ang mga panon sa ingon nga sa usa ka bug-os nga pagmobu, pagminus sa mga pinansyal nga palas-anon ngadto sa usa ka minimum. Ang ganansya sa mga kompaniya nga mobayad sa VAT, sa baruganan dili mahimong mas ubos kay sa niana nga nagpaila sa mga organisasyon nga dili subject sa buhis niini.

Sa baylo, kon atong ikonsiderar ang rate excise tax sa kanila wala kanunay offset sa minus. Ingon sa usa ka resulta, ang mga panon sa usa ka tinuod nga bayad palas-anon. Kon wala siya nagbayad sa excise tax (sa rate nga kini timbang, tugbang sa minus), sa iyang ganansya unta kamahinungdanon mas taas. Busa, ang koleksyon sa mga katugbang nga pagbayad - usa ka importante nga aspeto sa replenishment sa budget estado. Excise buhis nagrepresentar sa mahinungdanon nga revenue sa tipiganan sa bahandi puntil. Excise rates sa Russia ug sa daghang ubang mga nasud gipahimutang sa usa ka component bili mao ang usahay sa kapunongan sa pipila ka mga napulo sa porsiyento sa ilang pagbaligya sa presyo.

Usahay mosulod sa may kalabutan nga pagbayad gihimo aron sa pagdugang sa efficiency sa monitor sa illegal nga turnover sa usa ka produkto diha sa estado. Sa kini nga kaso, ang mga rates excise tax mahimo nga medyo ubos nga - tungod kay ang gobyerno ang mas importante mao ang dili kaayo sa pagdawat sa mga pundo sa budget, ingon nga sa pagtan-aw sa unsa ang pagbayad disiplina sa mga kompanya.

Gitan-aw nga matang sa buhis sa unang gipaila-ila sa Russia sa Disyembre 1991. Kay sa usa ka taas nga panahon sa koleksyon niini gikontrolar sa usa ka lain nga balaod. Apan sukad sa 2001, ang nag-unang piraso sa balaod sa natad sa legal nga mga relasyon nga mahimong ang Tax Code. Excise rates sa ibabaw nila, ug sa ubang mga kinaiya sa niini nga matang sa buhis sa mga gihubit sa may kalabutan nga mga probisyon sa Code. Aron mahimong tukma - sa mga lagda sa Kapitulo 22 sa Bahin 2 sa Code sa Tax.

Basic elemento nga naglangkob sa excise tax: ang rate, ang base ug ang tumong sa buhis. Ang tanan nga kanila mga may kalabutan sa mga produkto nga excise nga katungdanan mao ang gisugo. Tagda ang ilang piho nga mga detalye.

Unsa nga mga produkto ubos sa excise nga katungdanan?

Ang nag-unang mga produkto, nga gitasal excise tax naglakip sa:

- alkohol-nga naglangkob sa mga produkto;

- alkoholikong mga ilimnon;

- produkto sa tabako;

- gasolina;

- diesel fuel ug lana;

- mga sakyanan.

Apan sa pipila ka mga kaso, sa pipila ka mga produkto mahimong labut gikan sa excise mga katungdanan. Dad-a, alang sa panig-ingnan, ang pipila sa incienso ibabaw sa usa ka kamot, sila nga may kalabutan sa alkohol-nga adunay mga produkto, sa laing - dili ang mga produkto nga mga subject sa excise nga katungdanan. Kita karon magtuon sa kapihoan sa usa sa mga yawe nga elemento sa buhis sa pangutana, - rates.

rates excise

Ang bili sa giisip lantugi gihubit diha sa mga probisyon sa Code sa Tax. Excise rates sa Russia sa RF Tax Code gipaigo uniporme alang sa tibuok nasud. Sila giklasipikar sa duha ka matang - lig-on ug hiniusa nga.

Excise nga buhis, nga may kalabutan sa lig-on, nga natukod diha sa bug-os nga mga termino sa matag yunit sa base sa buhis. Pananglitan, ang 1 tonelada o gasolina diha sa 1 litro sa ethanol. Sa baylo, ang hiniusa nga rates sa excise nga katungdanan sa excisable mga butang nga kalkulado base sa lig-on nga mga numero, ingon man ang gibanabana gasto sa produksyon.

Sa pipila ka mga kaso, nga kamo mahimo nga sa paggamit sa usa ka kalainan nga paagi ngadto sa mga rates classification. Pananglitan, excises sa ubos nga kalidad nga fuel ngadto sa RF mas taas pa kay sa mga nga hiyas dili kaayo teknolohiya matang sa mga produkto sa petrolyo. Mamatikdan nga ang mga lig-on nga excise rate kasagaran indeks base sa inflation. Apan kini usab-agad sa prayoridad sa palisiya sa estado sa pagkolekta sa mga buhis.

Ang tumong sa buhis sa sulod sa sirkulasyon sa excisable produkto

Ang laing importante nga elemento sa excise nga buhis - ang tumong sa buhis. Tagda ang iyang kapihoan. Subay sa mga lagda sa Code sa Tax, ubos sa pagbuhis sa ilalum sa excise nga katungdanan mao ang giisip nga usa ka listahan sa mga operasyon nga gihimo sa mga butang, ubos sa kaso, sa pangutana. Kini mahimong:

- pagbaligya sa mga butang hingtungdang;

- resibo, posting mga produkto, transportasyon sa mga butang sa tibuok sa utlanan sa mga Russian Federation;

- ang pagbalhin sa produksyon, nga gihimo gamit ang hilaw nga materyales gitagana, ang tag-iya sa mga may kalabutan nga kapanguhaan o sa uban nga butang, mga binuhat;

- Direction nga gi-isyu sa usa ka negosyo sa mga produkto, nga mao ang mga subject sa excise katungdanan, alang sa ilang kaugalingong mga panginahanglan;

- ang paglakip sa excisable produkto sa mga kompaniya kaulohan, ang gambalay sa nagasalig unit, partnerships kontribusyon.

Laing posible nga tinubdan alang sa pagtukod sa mga butang nga buhis sa ilalum sa excise - sa pagbaligya sa mga butang, nga mao ang nga pagtagad sa estado, lungsod, iya sa kategoriya sa nasakmit o ownerless.

Siyempre, sama sa butang sa pangutana, ug ginakabig ang importasyon sa mga produkto nga excise nga katungdanan mao ang nagsugo sa teritoryo sa Russia gikan sa gawas sa nasud.

Mamatikdan nga, tungod sa usa ka gidaghanon sa mga probisyon sa Code sa Tax, ang tumong sa buhis mahimong determinado ingon nga sa usa ka resulta sa pagsagol sa mga produkto nga nahimong excisable mga butang. Sa samang excise tax rates gipahimutang, ingon sa usa ka pagmando sa, mas taas pa kay sa mga produkto nga gigamit ingon nga hilaw nga materyales.

Adunay usa ka gidaghanon sa mga bahin nga hatag hiyas sa mga kahulugan sa mga tumong sa buhis nga ingon sa usa ka resulta sa resibo o sa posting sa mga butang, nga mao ang mga subject sa excise nga katungdanan. Busa, kon kita sa paghisgot mahitungod kanila, ang butang nga gitinguha sa mga kamatuoran sa pagtuman sa operasyon uban sa lamang sa ingon nga mga produkto sama sa ethanol ug gasolina, nga nagtumong sa kategoriya sa ulay. ang posting pamaagi sa niini nga kaso nagpasabot sa paghimo sa mga produkto nga gilusad sa paggamit sa iyang kaugalingong mga materyales, sa asoy. Ikaw mahimo usab nga timan-i nga ang kahulugan sa tumong sa buhis nga gidala sa gawas lamang kon ang mga panon sa adunay usa ka sertipiko alang sa pagpagawas sa excisable mga butang.

Mga detalye sa pagtino sa buhis base alang sa excise mga katungdanan

Tagda kon unsay adunay buhis rates sa excise mga katungdanan, susihon database detalye sa tukma nga mga matang sa mga balayranan. Mamatikdan nga kini nga timailhan mao ang pag-ayo nga nalambigit sa miaging usa ka, tungod kay ang excise baseng determinado base sa rates alang sa partikular nga mga produkto. bili niini mahimong katumbas sa:

- ang gidaghanon sa mga butang nga gibaligya sa kinabag (kon ang rates alang niini nga mga lig-on nga);

- gasto sa mga butang nga gibaligya, nga kalkulado base sa presyo determinado sa basehan sa mga probisyon sa Code sa Tax;

- ang gasto sa produksyon, base sa average nga presyo pagbaligya sa miaging panahon billing o sa merkado sa presyo;

- ang gidaghanon sa mga butang nga gibaligya sa kinabag-uban sa maximum presyo sa merkado, nagpaila sa mga retail nga mga format.

Atong hisgotan karon kon sa unsang paagi nga ang kantidad sa excise tax mahimong kalkulado diha sa buhat.

Kalkulasyon sa kantidad sa excise nga katungdanan

Ang gidaghanon sa excise mga butang nga determinado natudlong rate, kalkulado sa usa ka pormula nga nagkinahanglan sa asoy sa maong mga sangkap sa:

- ang base bili (bungat sa ruble o tinuod nga mga termino);

- gidak-on sa rate (sa porsyento o sa ruble base sa gidaghanon sa produksyon).

Kon ang produkto-instalar hiniusa nga rate, ang pormula nga motan-aw sa usa ka gamay nga mas komplikado. Nagkinahanglan kini og sa asoy:

- sa bili nga base sa tinuod nga mga termino;

- bili sa rate matag yunit sa output;

- ang porsiyento sa mga base sa buhis;

- ang maximum gidak-on sa bili sa mga butang nga excise nga katungdanan mao ang gisugo.

Ang kinatibuk-ang kantidad sa mga pagbayad determinado sa basehan sa tanan nga may kalabutan nga kantidad sa buhis alang sa matag kategoriya sa mga butang, bisan pa kon ang yawe nga elemento nga naglangkob sa excise tax - rate, - sa matag kaso ang gitinguha sa lain-laing mga baruganan. Kalkulasyon sa bili sa sa koleksyon nga gidala sa gawas sa resulta sa sa katapusan nga panahon sa fiscal ug makakuha sa konsiderasyon sa tanan nga mga matang sa mga operasyon nga may kalabutan sa sa sirkulasyon sa excisable produkto.

Ang katapusan nga bili sa excise tax, nga kinahanglan nga gibayad ngadto sa budget sa Russian Federation nga determinado nga nagakuha sa ngadto sa account sa posible nga buhis iban sa usa ka matang sa kaso. Sa kini nga kaso ang katugbang nga sangkap mahimong positibo o negatibo. Sa unang kaso, ang kalainan mao gibalhin ngadto sa budget. Kon iban - dugang nga excise tax, ang buhis dili gibayad sa estado, ug ang kalainan gipasidungog sa sunod-sunod nga pagbayad sa kompanya sa budget. Tukma nga tax exemptions sa usa ka kaso determinado sumala sa mga probisyon sa Code sa Tax.

Termino sa pagbayad sa excise katungdanan

Human sa pagsusi kon unsa ang naglangkob sa buhis nga base, excise rates, ingon man sa hilisgutan sa buhis, atong tagdon ang bahin sa utlanan sa panahon alang sa konsiderasyon sa pagbayad sa budget.

Ang nag-unang hinungdan sa niini nga kaso - ang petsa sa pagbaligya sa mga butang, nga mao ang mga subject sa pagkolekta, sa pangutana. Kini mao ang determinado, pag-usab, base sa mga lagda sa Labor Code. Ingon sa usa ka pagmando sa, kini mao ang adlaw sa shipment o pagbalhin ngadto sa pumapalit sa excisable mga butang o sa intra-corporate nga gambalay, nga naghatag og retail sales niini nga mga mga produkto.

Hinunoa piho nga mga lagda sumala sa nga gasoline determinado sa petsa sa implementasyon - ang adlaw sa resibo sa sugnod, nga adunay usa ka sertipiko alang sa gasoline pagdalisay. Adunay mga nuances sa pagtino sa petsa sa resibo sa denatured ethanol usab - adlaw pinaagi sa pag-angkon sa mga produkto, nga adunay usa ka sertipiko.

Ang kantidad sa excise nga katungdanan kinahanglan nga gibayad ngadto sa federal nga budget sa magbubuhis sa atubangan sa ika-25 sa bulan sa pagsunod sa mga miaging panahon buhis. Kon kita sa paghisgot mahitungod sa pagbalhin sa buhis sa gasolina ug alkohol kompaniya uban sa mga gikinahanglan nga ebidensiya, kini gidala gikan sa atubangan sa mga ika-25 nga adlaw sa ikatulong bulan sa pagsunod sa mga nangagi nga panahon sa buhis.

Paid excise buhis, ingon sa usa ka pagmando sa, diha sa mga komunidad diin ang mga produkto sa mga gigama. kalkulasyon sa gasolina ug alkohol nga gidala sa gawas sa lahi nga paagi. Kon ethanol nga nadawat sa kompanya, nga adunay usa ka sertipiko alang sa pagpagawas nespirtosoderzhaschih mga butang, ang excise katungdanan nga gibayad sa lokalidad diin ang katugbang nga operasyon gipahigayon. Kon gasoline nga nakuha sa kompanya, nga adunay usa ka sertipiko alang sa reprocessing, ang excise katungdanan nga gibayad sa lokalidad diin ang magbubuhis ang narehistro.

pagreport

Kami nakakat-on sa pipila ka mga excise rates on sa Russian Federation, unsa ang mga mahulagwayon nga mga kinaiya sa mga butang sa buhis base ug sa pagkolekta data, giisip sa mga termino sa pagbayad sa mga katugbang nga buhis - pagreport sa pagbayad sa pangutana. Taxpayers kinahanglan nga gipadala ngadto sa Federal Tax Service sa Russia Declaration sa ibabaw sa mga resulta sa katapusan nga panahon sa fiscal - sa atubangan sa ika-25 sa mga mosunod nga bulan, sa usa ka susama nga dokumento sa atubangan sa mga ika-25 nga adlaw sa ikatulong bulan nga nagasunod sa pagreport bulan - alang sa mga magbubuhis nga dad-on sa operasyon uban sa tul-id-run sa gasolina o denatured ethanol.

Ang nagtimaan sa excisable mga butang

Kini mao ang mapuslanon sa paghunahuna sa aspeto sa label mga butang ubos sa buhis ubos sa mga panglantaw konsiderasyon. Adunay usa ka gidaghanon sa mga butang, produksyon sa nga nagkinahanglan sa espesyal nga kontrol sa sa estado. Sa partikular, ang alkoholikong ilimnon ug mga produkto sa tabako. Sila kinahanglan nga adunay usa ka espesyal nga o excise selyo. Sa usa ka bahin, paglig-on sila sa kamatuoran nga ang mga butang sa mga subject sa mga may kalabutan sa buhis, sa laing - sa pagpamatuod sa ilang produksyon sa mga kahimtang nga pagsugat sa mga kinahanglanon bungat sa balaod. Excise selyo, ingon sa usa ka pagmando sa, adunay usa ka gasto. Kini mahimong malig-on sa base sa malig-on sa gidaghanon sa mga butang. Excise ug espesyal nga selyo makita nga ingon sa mga dokumento sa accounting.

Unsa ang mga operasyon naglangkit sa mga butang labut gikan sa excise?

Kini mahimong mapuslanon sa pagkat-on kon unsa ang operasyon mga labut gikan sa excise mga katungdanan. Kini naglakip sa:

- export sa mga butang, nga mao ang mga subject sa excise nga katungdanan;

- pagbalhin sa mga angay nga matang sa manufacturing sa ubang mga produkto produkto excise sa taliwala sa mga structural mga yunit sa usa ka legal nga kompaniya (kon sila dili lahi nga mga ahensiya sa buhis bayad);

- inisyal pagbaligya sa mga butang nga iya sa kategoriya sa gikompiskar, ownerless o kadtong mga subject sa pagbalhin ngadto sa estado sa o sa sa lungsod;

- industriyal pagproseso sa mga butang, gidala sa gawas sa ilalum sa kontrol sa publiko awtoridad;

- sa importasyon sa mga butang ngadto sa teritoryo sa Russian Federation pinaagi sa pantalan, nga nahimutang sa usa ka espesyal nga economic zone.

Aron makahimo sa paglikay sa pagbayad sa excise nga katungdanan alang sa mga butang nga eksport gikan sa Russia o imported pinaagi sa pantalan sa espesyal nga economic zone, nga kamo kinahanglan sa paghatag sa magbubuhis sa buhis istruktura sa usa ka bangko garantiya o pasalig, ingon man sa mga dokumento nagapamatood sa kamatuoran sa mga transaksyon. Kini mahimo nga:

- kontrata, nga nagpamatuod sa relasyon sa payer sa excise nga katungdanan uban sa usa ka partner;

- pagbayad dokumento nagapamatood sa resibo sa mga asoy sa revenue sa magbubuhis alang sa eksport mga butang gikan sa Russian Federation;

- sa mga kostumbre deklarasyon, nga mobarug nga ang-ang sa regulatory nga mga lawas;

- kopya sa transport o pagpadala mga dokumento nga magpamatuod sa kamatuoran sa mga produkto sa export sa gawas sa nasud.

Operations uban sa excisable mga butang: sa uban nga mga nuances

Busa, kami mitan-aw sa nag-unang mga impormasyon bahin sa piho nga excise tax nga gitukod sa buhis balaod sa Russian Federation. among nakaplagan nga ang usa ka espesyal nga matang sa buhis nagsugo sa pipila ka mga matang sa mga butang. Ang nag-unang mga elemento nga sa paghimo sa excise tax - ang rate base, ang tumong sa buhis. Ang ilang kapihoan ang gitinguha sa mga probisyon sa Code sa Tax. Apan adunay usa ka gidaghanon sa mga taw-taw nga nuances nga hatag hiyas sa turnover sa excisable mga butang sa Russia. Kini mahimong mapuslanon sa pagtuon kanila.

Una ug labaw sa tanan nga kini mao ang bili sa pagbayad sa pagtagad sa mga probisyon sa Code sa Tax, pagtukod nga kinahanglan nga gidala sa gawas sa usa ka asoy sa mga operasyon excisable produkto gilain. Sa partikular, kini magamit sa operasyon uban sa mga manggad nga ang rate excise tax gibutang - lain-laing mga. Kon ang malig-on-sa buhis payer dili pagsunod niini nga sugo, ang kantidad sa excise nga katungdanan nga kalkulado base sa maximum gidak-on sa base rate, nga nagpaila sa transaksyon ang buhis sa pangutana.

Laing detalye, nga mao ang mapuslanon sa pagtagad sa - sa posisyon sa Code sa Tax, magpahamuot sa pagbayad sa excise nga katungdanan mao ang dili lamang sa Russian nga legal nga mga ahensiya ug mga indibidwal nga mga negosyante, apan usab sa mga langyaw nga mga ahensiya.

Ingon nga mao ang kaso sa mga buhis, pagbayad sa excise katungdanan - sa obligasyon, non-katumanan sa nga giubanan sa pagpatuman sa tukma nga pagbayad gikan sa mga negosyante. Busa, kon ang mga panon sa dili sigurado, alang sa panig-ingnan, ang kalabutan sa usa ka deduction - kini mao ang mas maayo aron sa pagbayad sa excise katungdanan sa panahon. kini mahimong gamiton ingon nga usa ka deduction sa ulahi - kon kini mao ang sa pagpamalandong sa kamatuoran sa sobra sa budget.